Процесс формирования затрат банка
К таким последствиям уже привел опыт многих “переходных экономик”, где основной упор при капитализации был сделан на внешние источники. В результате международные банки заняли там решающие позиции в банковской системе и экономике, оказывая решающее воздействие на характер и приоритеты экономического развития в этих странах и контролируя наиболее эффективные сферы деятельности. При этом иностранные банки, занимающиеся кредитованием национальных субъектов, имеют специфические, чаще всего не совпадающие с национальными интересами стратегические приоритеты. Более того, решения об условиях предоставления кредитов могут приниматься с учетом интересов международных клиентов или акционеров материнского банка, что зачастую может означать отказ в финансировании конкурентных производств у “принимающей стороны” (отдельные примеры имеют место в указанных странах).
Упор на внешние ресурсы, тем более, не бесспорен, если учесть возможное ухудшение международной конъюнктуры и, как следствие, снижение валютных поступлений. Именно поэтому для недопущения развала национальных банковских систем в условиях кризиса в ряде стран была оказана мощная государственная поддержка, в частности разработана совокупность мер по удешевлению формируемой банками ресурсной базы. Стимулами и для вкладчиков, и для банков при этом могут быть более низкие ставки налогообложения по начисляемым процентам в случае размещения средств на длительные сроки. Эти меры могут сочетаться с более низкой нормой резервирования по “длинным” ресурсам, что даст возможность устанавливать по таким вкладам и более высокие проценты, повышая их привлекательность. То же самое касается и последующих этапов движения ресурсов. Но даже эти меры не решают полностью проблемы капитализации, поскольку, как показывает мировая практика, в этом процессе должны быть задействованы, наряду с внешними, и внутренние ее источники.
Использование внутренних источников капитализации также имеет свои особенности. Банковская практика свидетельствует, что необходимость сохранения интересов собственников к банку зачастую делает невозможной невыплату им дивидендов. Кроме того, в ряде случаев собственники банка препятствуют реализации неликвидных материальных активов, которые могут использоваться не по назначению и сопровождаться значительными расходами и налоговыми платежами. В связи с этим особое значение приобретает такой источник капитализации, как сокращение затрат.
Различают количественные и качественные способы сокращения затрат. Первый способ наиболее применим на практике и не требует особых знаний и умений от руководства банка. Используется он в кризисных ситуациях, когда необходимо быстрое принятие решений. Вся смета расходов, кроме коммунальных услуг, аренды офисов и оборудования, сокращается на определенную величину, чаще выраженную в процентах от общей стоимости. Тем самым руководство банка в сжатые сроки сокращает в основном накладные расходы и добивается некоторого снижения себестоимости.
Качественный метод управления затратами более трудоемок, требует профессиональных навыков, знаний и временных затрат. В банке выстраивается сложная управленческая система, которая включает систему принятия решений, планирования, контроля и носит концептуальный характер. Затраты при этом рассматриваются не только в качестве объекта текущего управления, они становятся элементом общей стратегии развития банка.
На практике и в силу этого в экономической литературе банковские затраты до настоящего времени напрямую не связывались с проблемами финансовой устойчивости капитала из-за высокой рентабельности банковских операций. Акцент делался на управление активами, пассивами, ликвидностью, доходностью. При этом управление процессом формирования затрат, их оптимизации отходило на второй план. Усиливающиеся в последние годы тенденции к снижению процентной маржи банков, низкая доходность открытых рынков актуализировали необходимость решения задач оптимизации затрат банка и в конечном итоге за счет этого - роста прибыли.
Бесспорными преимуществами увеличения капитала за счет внутренних источников являются:
- независимость в средствах от открытого рынка;
- относительная дешевизна способа капитализации;
- отсутствие угрозы потери контроля существующими акционерами, пайщиками.
Поэтому как государство, так и сами банки заинтересованы в увеличении капитала за счет внутренних источников. Это сложная задача, которая требует как роста доходности по активным операциям банка, так и оптимальных расходов по ресурсной базе, а также умеренной внутренней политики, направленной на оптимизацию затрат и в первую очередь неоперационных расходов.
Если рассматривать внутренние источники в качестве основных, то следует признать, что возможности самих банков для расширения их капитальной базы за счет собственной прибыльной деятельности пока недостаточны. Кроме того, возможности хозяйствующих субъектов в росте ресурсов также упираются в низкую ресурсную базу экономики. Это означает, что решение проблемы капитализации банков, с одной стороны, - в сбалансированном использовании внешних и внутренних источников. С другой - в переоценке роли и места затрат как объекта в управлении банком.
Таким образом, в современных условиях развития банковской системы процесс формирования затрат банка можно рассматривать в качестве одного из важнейших инструментов обеспечения финансовой устойчивости капитала банка.
