Процесс формирования затрат банка
Затраты на проведение активных операций
Формирование затрат коммерческого банка в процессе размещения привлеченных ресурсов и проведения им активных операций является одной из сложнейших задач банковского менеджмента, особенно в условиях динамично развивающейся банковской системы России.
Одной из наиболее высокодоходных, но и высокозатратных активных операций банка является кредитование. При проведении операций кредитования в основном возникают неоперационные накладные расходы, которые включают:
заработную плату работников кредитных подразделений;
расходы на аренду склада для залогового имущества;
юридические и прочие затраты, возникающие в процессе рассмотрения кредитной заявки и проведения ссудной операции;
расходы по амортизации оборудования.
К расходам по кредитованию относятся также затраты на создание резервов по покрытию убытков по ссудам. Средства, потерянные при выдаче просроченных и невозвратных кредитов, компенсируются за счет реализации залогового обеспечения, взыскания средств с заемщиков.
Часть невозвращенных средств может быть невосполнимой. Для ее оценки используется показатель провизии, отражающий долю средств к возврату и безнадежных потерь.
В управленческие расходы по кредитованию входят расходы по организации кредитных схем в целом и общебанковские расходы.
Особое место среди активных операций банка занимают кредитно-депозитные операции на рынке межбанковского кредитования (МБК), которые включают такие операционные затраты, как процентный расход по МБК, неоперационные расходы по организации межбанковской деятельности, то есть административные, хозяйственные расходы, а также затраты по амортизации оборудования.
Расходы по операциям с пластиковыми картами включают:
- комиссионные проценты по операциям, выплачиваемые платежной системе и расчетным банкам;
- затраты на изготовление карточек и PIN-конвертов;
- начисленные проценты по остаткам на счете.
- К неоперационным затратам могут относиться зарплата сотрудников, расходы по аренде помещений, обслуживанию банкоматов.
Российские банки по мере развития банковской системы в целом, упрочнения в ней собственных позиций проявляют все большую активность по проведению валютных операций. Эти операции связаны с затратами банка по сделкам spot, forward, forex, margin trade, split4value.
Расходы в пунктах обмена валюты состоят из вмененных потерь по размещению средств в кассе банка пропорционально объемам поступлений денежных средств в пункты обмена валют, а также неоперационных расходов: по аренде помещений, аренде или затрат по амортизации используемого оборудования, программного обеспечения, хозяйственных расходов, зарплаты сотрудников.
Следующей группой активных операций, требующих как затрат, так и расходов со стороны банка, являются операции с ценными бумагами.
Банки приобретают большое количество ценных бумаг, эмитентами которых являются разнообразные по уровню надежности субъекты хозяйствования. От степени их надежности зависят не только качество самой ценной бумаги, но и ее цена, а соответственно и убытки банка.
Вследствие недостатка денежных ресурсов банки не всегда могут приобрести активы только финансово-устойчивых субъектов рынка. Поэтому банки приобретают и менее качественные ценные бумаги, которые позволяют им снизить затраты (данные бумаги могут иметь более низкую рыночную стоимость по сравнению с номинальной). Это, однако, увеличивает инвестиционный риск банков, который обычно снижается банком посредством диверсификации - покупки ценных бумаг недостаточно высокого качества, но у разных эмитентов.
Для банка очень важно, чтобы часть ценных бумаг имела срок оплаты в текущем году. Это несколько снижает потенциальные убытки, в случае если банку нужно будет реализовать свои инвестиции.
Что же представляют собой расходы банка, связанные с операциями с ценными бумагами?
К примеру, операционные расходы по операциям с государственными ценными бумагами могут состоять из:
- отрицательной курсовой разницы;
- процентного расхода по депозитам облигаций;
- процентных расходов по облигациям;
- комиссии дилера;
- комиссии по операциям;
- комиссии за брокерские услуги по операциям;
- расходов от их продажи.
При этом количество и качество затрат во многом определяются тем, каким образом банк организует свою работу - самостоятельно, то есть в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг, или по договору со специализированной фирмой.
