Методология оптимизации затрат банка
В чем состоит сложность в организации для банка калькуляции затрат?
Во-первых, в сложности проведения анализа состояния техники и технологии, организации работы банка под углом зрения их влияния на экономические показатели трудоемкости, производительности труда, фондоотдачи, длительности самого цикла создания банковского продукта, услуги и, наконец, определения факторов, влияющих на длительность цикла. Результатом проведения такого анализа выступает оценка уровня технологии с позиции ее экономичности, наличия сильных и слабых сторон в положении среди конкурентов, что позволяет банку выбрать стратегию поведения.
Во-вторых, в наличии “не прослеживаемых затрат”, которые не могут быть раздельно отнесены на соответствующие подразделения, продукты, услуги в связи с невозможностью или отсутствием экономической целесообразности организации учета их точного поглощения.
В-третьих, в наличии “не регулируемых затрат”, которые не могут быть сокращены в результате управленческого решения в срок менее 3 месяцев.
Заметим, что сложности проведения калькуляции затрат в целях определения себестоимости продуктов и услуг требуют решения ряда частных задач. Например, организации самого процесса учета, контроля, распределения затрат.
Чтобы достичь ряда конкурентных преимуществ, таких, как первенство на банковском рынке в ценовом отношении, повышение качества предоставления услуг, укрепление позиций в конкретном сегменте рынка, поиск резервов для социально значимой благотворительной деятельности не в ущерб прибыли банка, определяются себестоимость и эффективность операций для поиска возможных источников увеличения капитала банка.
Реализация методики расчета отчетной себестоимости банковских продуктов и услуг предполагает следующие этапы калькулирования затрат:
- подготовительный, на котором происходит описание технологии создания банковского продукта для определения основных параметров калькулирования;
- основной, на котором непосредственно происходит распределение непрослеживаемых затрат между подразделениями, определение затрат рабочего времени нефункциональных подразделений в процентах в разрезе каждого подразделения, участвующего в создании банковского продукта;
- заключительный, в котором происходит определение полной себестоимости банковского продукта.
Описание технологии создания банковского продукта включает:
- технологическую схему создания продукта, сопровождаемую перечнем необходимых банковских операций;
- перечень операционных, вспомогательных и административных подразделений, задействованных в технологической цепочке с перечнем их функций в создании продукта.
Такое описание необходимо для проведения калькуляции затрат.
Определение общих параметров калькуляции.К прямым расходам, относящимся на себестоимость банковского продукта, принадлежат расходы операционного или вспомогательного подразделений, напрямую имеющие отношение к данному продукту.
Косвенные расходы в отличие от прямых не могут быть непосредственно отнесены на конкретный продукт. К таковым относятся, например, административно-управленческие расходы. Распределение таких расходов можно представить следующим образом:
- косвенные расходы подразделений (не могут быть отнесены на конкретный банковский продукт) распределяются на подразделения;
- косвенные общебанковские расходы не распределяются и относятся непосредственно на банк в целом.
Дополнительным элементом полной себестоимости, необходимой для расчета себестоимости кредитных услуг, является стоимость ресурсов, которая определяется одним из двух способов: 1) по сред4ней цене всех ресурсов; 2) по средней цене ресурсов определенной срочности.
Полная себестоимость - это сумма прямых и косвенных затрат, приходящихся на единицу конкретного банковского продукта.
Существуют также другие способы распределения (аллокации) общебанковских расходов. Для практического использования специалистами банков можно предложить апробированный нами на практике Порядок проведения аллокаций неоперационных расходов банка на центры прибыли.
Целью данного Порядка являются определение принципов распределения неоперационных расходов банка по центрам прибыли и регламент проведения соответствующих расчетов. Данный Порядок распространяется только на неоперационные расходы, направленные на содержание банка. Порядок традиционно включает следующие разделы.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
