Методология оптимизации затрат банка
3. Определение допустимого уровня расходов банка
3.1. Для определения допустимого уровня неоперационных расходов банка необходимо рассчитать следующие показатели.
Показатель целевой прибыли определяется на начало года исходя из рентабельности капитала (ROE).
Показатель прогнозной прибыли определяется исходя из фактических показателей прибыли за прошедший период и прогнозов до конца года.
Показатель фактического уровня операционной прибыли определяется как фактический уровень операционной прибыли за предыдущий период с учетом прогнозов на рассматриваемый период.
Показатель минимального уровня неоперационных расходов банка состоит из группы постоянных расходов банка, направленных на поддержание текущей деятельности. Это отправная точка для планирования целевых показателей прибыли банка.
Допустимый уровень расходов банка находится между максимальным и минимальным уровнем и регулируется исходя из достижения прогнозной прибыли банка к ее целевым показателям.
При благоприятном прогнозе, когда прогнозная прибыль находится в интервале равной или большей целевой прибыли, допускается обоснованный максимальный объем неоперационных расходов банка.
Если допустимый уровень неоперационных расходов банка меньше минимального, необходимо по решению правления банка принять меры по снижению минимального уровня, а именно:
- пересмотреть нормы расходов;
- пересмотреть группы постоянных расходов в целях их минимизации;
- отказаться от части постоянных расходов;
- пересмотреть целевые показатели прибыли;
- увеличить показатель прогнозной операционной прибыли за счет поиска источников его увеличения.
4. Участники процесса управления неоперационными расходами банка
Процесс управления расходами производится на основании планирования СНР банка, а затем последующего контроля объемов расходования средств банка.
Процесс управления включает определение нормативов по текущему обеспечению деятельности банка (расходование будет осуществляться только в пределах нормативов), а также лимитов по непредвиденным расходам, устанавливаемым заместителям правления банка, курирующих бюджетный процесс. Лимиты зависят от финансовых показателей подразделений и банка в целом.
Процесс управления расходами банка предполагает следующее.
ЦФО-заказчики, осуществляющие текущую производственную деятельность, планируют свои расходы:
в пределах установленных нормативов по текущим расходам подразделений банка;
а также за счет лимита, установленного курирующему заместителю правления банка согласно финансовым показателям подразделения и банка в целом, которые устанавливаются ежеквартально УФАИП. ЦФО-заказчики пишут заявки на обеспечение производственной или хозяйственной деятельности за подписью курирующих руководителей подразделений ЦФО-исполнителям.
ЦФО-исполнители принимают к исполнению заявки от ЦФО-заказчиков только в пределах утвержденных нормативов.
Все ненормируемые расходы или расходы сверх норм осуществляются из лимита заместителя председателя правления банка, курирующего ЦФО-заказчика, и должны приниматься ЦФО-исполнителями только с согласования УФАИП. Контроль использования лимита заместителя председателя правления, курирующего ЦФО-заказчика, возлагается на УФАИП.
ЦФО-исполнители, отвечающие за обеспечение деятельности банка и курирующие определенные группы расходов, на основании заявок от ЦФО-исполнителей готовят СНР ЦФО-исполнителей и утверждают ее у курирующего заместителя председателя правления.
УФАИП:
консолидирует СНР всех ЦФО-исполнителей и после расчета допустимого уровня неоперационных расходов банка принимает решение о секвестровании СНР банка пропорционально отклонению от допустимого уровня неоперационных расходов банка;
передает результаты секвестрования ЦФО-исполнителям, которые на основании заявок от ЦФО-заказчиков принимают решение об ограничении их удовлетворения.
Смета СНР с расчетом допустимого уровня неоперационных расходов и лимитами по курирующим бюджетный процесс (подразделениям, заместителям председателя правления) выносится на утверждение правления банка.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
