Методология оптимизации затрат банка
Принятие решения об осуществлении групп затрат капитального характера или на рекламу и выбор объекта инвестирования производится в рамках остатка планируемых затрат:
- на основе устанавливаемых нормативов на одно подразделение, отделение, филиал;
- расчета срока окупаемости расходов;
- экономического обоснования.
Распределение остатка планируемых затрат по банку в целом осуществляется централизованно на уровне головной организации банка.
При составлении бизнес-плана развития банка на будущий год каждое подразделение, отделение, филиал предоставляют в экономическое управление перечень требуемых затрат с экономическим обоснованием их проведения, для затрат капитального характера - в разрезе объектов расходов и расчетом сроков их окупаемости.
Экономическое управление составляет сводный в целом по банку постатейный перечень планируемых затрат и объектов инвестирования с учетом сроков их окупаемости.
Правлением банка утверждается перечень требуемых затрат с учетом степени их приоритетности.
На основании решения правления в рамках общей в целом по банку плановой суммы экономическим управлением составляется график (поквартальный) проведения затрат на будущий год в разрезе отделений, филиалов, подразделений и объектов инвестирования.
Ежемесячно исходя из фактического и прогнозного финансового результата экономическим управлением проводится корректировка графика проведения затрат вплоть до полного прекращения финансирования новых объектов.
В практической деятельности банков зачастую возникает ситуация превышения запланированного, фактического объема непроцентных расходов на поддержание функциональной деятельности банка над максимальной величиной затрат. В этом случае руководство банка или уполномоченные менеджеры принимают решение о необходимости проведения дополнительных организационных мероприятий по снижению уровня непроцентных затрат. Данное решение должно рассматриваться исходя из прогноза фактических финансовых результатов деятельности за период. Наиболее типичным способом разрешения возникшей ситуации являются следующие мероприятия: обеспечение прямого сокращения уровня непроцентных издержек и/или обеспечение роста ресурсной базы, для последующего увеличения доходов за счет выгодного размещения банком ресурсов.
К дополнительным организационным мероприятиям можно отнести также меры, направленные на совершенствование действующей организационной структуры банка:
- изменение графика работы (продление рабочего дня, работа в выходные дни);
- оптимизация и сокращение штатной численности;
- пересмотр заключенных хозяйственных договоров на предмет снижения уровня расходов.
В ряде случаев менеджмент банка вынужден осуществить мероприятия, нацеленные на изменение и оптимизацию организационной структуры банка:
- изменение местонахождения;
- объединение филиалов, отделений банка;
- выкуп зданий филиалов в собственность (отказ от аренды);
- улучшение состояния материальной базы филиальной сети (проведение ремонта, увеличение служебных помещений).
Выбор и оценка эффективности выполнения дополнительных мероприятий, проведение которых связано с единовременными затратами, производятся на основе показателя окупаемости, под которой понимается покрытие произведенных расходов дополнительной прибылью за определенный срок. Таким образом, максимально допустимая сумма единовременных затрат, которая может быть направлена на реализацию конкретного проекта, ограничивается сроком окупаемости.
На практике обычно устанавливается предельный срок окупаемости на уровне 24 мес. с момента окончания мероприятия.
Важнейшим элементом процесса управления затратами является расчет экономического эффекта производимых затрат, который включает ряд обязательных этапов.
На первом этапе производится расчет суммы единовременных затрат по объекту с учетом действую4щих нормативов.
На втором этапе производится расчет возможного экономического эффекта от проведения затрат за счет получения дополнительной прибыли за период окупаемости (24 мес.).
На третьем этапе производится расчет величины дополнительной прибыли с помощью формирования дополнительных условий доходов и расходов по объекту.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
