Методология оптимизации затрат банка
Конечная цель планирования - это обеспечение положительного результата в достаточном объеме в соответствии со стратегическими задачами (расширение деятельности, инвестиционные вложения, повышение финансовой устойчивости, формирование фондов).
После этапа планирования подводятся итоги, которые ложатся в основу принятия банком решений относительно оптимизации структуры затрат в целом. При положительных результатах планирования - прогноз образования прибыли превышает достаточный объем - производятся анализ и оптимизация использования образовавшегося остатка планируемых затрат в разрезе видов оптимизируемых статей непроцентных расходов.
При условии отрицательного финансового результата деятельности банка по итогам планирования (или его недостаточной положительной величины) проводится анализ причин и источников низкой рентабельности. На основе проведенного анализа даются предложения по снижению запланированных расходов вплоть до подготовки перечня реорганизационных мероприятий, способных обеспечить прибыльность банка.
Четвертый этап реализации методики - оптимизация использования денежных ресурсов, выделенных для осуществления непроцентных затрат (разница между операционной и валовой прибылью).
Для этого необходимо определить статьи расходов, которые относятся к оптимизируемым видам. Эти расходы первыми попадают под оптимизацию, так как не являются для банка критичными и основополагающими.
Согласно сложившейся банковской практике к минимизируемым статьям расходов относятся следующие затраты:
- на капитальный и текущий ремонт основных средств;
- на информационные и консультационные услуги;
- представительские расходы;
- на содержание собственной охраны банка;
- на служебные командировки;
- на рекламу;
- на содержание и наем служебных легковых автомобилей;
- на подготовку кадров;
- по приобретению и изготовлению операционно-бланкового материала;
- канцелярские расходы;
- на оплату труда работников банка.
Эти расходы условно можно разделить на несколько групп.
Для каждой группы минимизируемых расходов устанавливается свой порядок организации и утверждения расходов.
Для расходов на оплату труда разрабатываются нормативы. Необходимо заметить, что требования соблюдения подобного рода нормативов не определены действующей нормативной базой Банка России и налоговых органов, а поэтому, как правило, являются нормотворчеством самого банка и находят, в лучшем случае, отражение в утвержденных правлением банка внутренних документах. К таким нормативам можно прежде всего отнести:
- нагрузку на одного операционно-кассового работника;
- количество валютно-обменных операций в день;
- количество операций по вкладам населения в день;
- прием платежей от населения в день;
- количество лицевых счетов.
В зависимости от установленной нормы нагрузки на одного работника регулируется численность отделений и филиала(ов) банка:
- при недостаточной нагрузке - анализируется возможность сокращения работников;
- при повышенной загруженности - разрабатываются меры по оптимизации его деятельности.
Фонд заработной платы по отделениям и филиалам устанавливается согласно штатному расписанию. Для прочих видов расходов действуют те же виды расходов, что и для отделений и филиалов в целом.
Все расходы, совершаемые сверх установленных норм, должны подлежать тщательному обоснованию на этапе планирования. Нормирование такого рода необходимо для сопоставления работы однородных подразделений, отделений, филиалов, а также для определения количественных и качественных характеристик работы банка.
Для групп административно-хозяйственных расходов и расходов, связанных с поддержанием имиджа банка, устанавливается следующий организационный порядок утверждения расходов. При заключении договоров устанавливается порядок согласования заключения договоров. Это необходимо для осуществления прежде всего контрольных функций и упорядочивания всего процесса управления расходами. Внутренними документами (приказами по банку) распределяются лимиты полномочий на принятие решения на заключение хозяйственных договоров в зависимости от суммы (все зависит от величины банка и объемов проводимых операций).
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
