Концептуальные основы управления затратами
3. Сроки исполнения
Совокупность управленческих решений, принимаемых руководством, определяет политику банка. К политическим чаще всего относят решения, связанные с генеральными целями, выражающими философию банковской организации - общие ценностные представления руководства и собственников банка о его развитии, а также их конкретизацию в виде стратегических задач. Это может быть, к примеру, экспансия банка в регионы, выход на европейский или мировой рынок, завоевание рынка пластиковых карт и др. Такие генеральные решения определяют планы банка на дальнейшее развитие и как основу реализации этих планов - объем предполагаемых затрат на их осуществление. Разработка политики и стратегии - первый этап фазы планирования - является прерогативой руководства и собственников банка.
Бизнес планирование затрат - это процесс, определяющий локальные и общие перспективы банка в сфере затрат. На этом этапе более четко определяются источники и размеры затрат банка согласно выбранной стратегии. Разрабатываемые банком бизнес-планы содержат конкретизацию статей по направлениям деятельности банка и включают:
финансовый план - бизнес-планирование операционных расходов банка (издержек);
смету административно-хозяйственных расходов - бизнес-планирование неоперационных незапасоемких затрат, то есть расходов банка. Смета устанавливает нормы расходов на содержание аппарата и на хозяйственные расходы;
смету капитальных вложений - бизнес-план запасоемких затрат. Смета устанавливает нормы по статьям “Основные средства”, “Нематериальные активы”.
Раздельное планирование запасоемких и незапасоемких затрат имеет особое значение. На этапе разработки финансового плана и планирования издержек происходит прогнозирование будущей прибыли, которая является основным источником затрат. Причем прибыль необходима для покрытия прежде всего незапасоемких затрат. Остаток прибыли после распределения формирует фонды, которые служат для дальнейших инвестиций, они являются источником запасоемких затрат.
Текущее планирование затрат (конкретизация бизнес-плана) - предусматривает затраты банка в процессе текущей деятельности, их корректировку в случаях необходимости.
Если стратегия банка нацелена на длительную перспективу, то бизнес-планирование охватывает период от одного года до трех - пяти лет. Текущее планирование осуществляется ежеквартально, иногда с ежемесячным уточнением. Каждый банк самостоятельно определяет периодичность составления текущих планов. Однако практическая деятельность банков показывает, что ежеквартальное планирование оправдывает себя как оптимальная организация трудовых ресурсов. Заметим, что именно на этом этапе важен выбор метода планирования.
Целью менеджмента банка при планировании затрат является определение того, с помощью каких методов планирования можно выявить наиболее важные внутренние проблемы банка и найти способы, с одной стороны, повышения эффективности на каждый рубль затрат, с другой - способы оптимизации структуры затрат банка в целом и по каждой конкретной операции в частности.
Как видим, разграничение нами понятий “затраты”, “расходы”, “издержки” имеет действительно практическое значение и отражается в процессе планирования затрат банка.
Фаза регулирования, выполнения плана - предусматривает детализацию плана и выработку соответствующих распоряжений по его выполнению. На данном этапе одной из важнейших функций является организация процесса оперативного (ежедневного) планирования. На данном этапе в целях минимизации убытков решаются задачи координации операций и сделок различных подразделений банка в пределах установленных лимитов, обеспечения текущей эффективности банковских операций через уточнение процентных ставок и тарифов по конкретным сделкам. На данном этапе можно не только организовать экономию затрат, их оптимизацию в процессе выполнения банком всего комплекса проводимых им операций, но и реально оценить качество финансового менеджмента отдельных подразделений и банка в целом.
Фаза контроля - предполагает определение и документирование фактических показателей (результатов реализации решений) и сравнение их с плановыми показателями. К контролю также относятся проверка допустимости исходных предпосылок, анализ вероятных отклонений от запланированных показателей, а также контроль методической и содержательной согласованности планового процесса.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
