Концептуальные основы управления затратами
Экспертиза заявок ЦЗ на финансирование расходов производится ПЭО исходя из следующих критериев и принципов:
а) Оценка степени важности финансирования данных расходов для банка реальной потребности банка (1 - низкая, 2 - средняя, 3 - высокая). Например:
покупка ГСМ - 3;
поездка на семинар делопроизводителя - 1;
подписка на журнал “Профиль” для Отдела по работе с клиентами - 1;
приобретение визиток для руководителей среднего звена - 2, оплата аренды гаража - 3 и т.д.
б) Оценка конкурентоспособности поставщика (анализ цен в регионе, предложений поставщика, наличия скидок, условий оплаты и по ставке, гарантийных обязательств, наличия сервисных центров в близлежащих районах).
Учет произведенных банком оплат осуществляется через ежедневный мониторинг бухгалтерских проводок в базе данных операционного дня. Предметом мониторинга являются бухгалтерские проводки по счетам по учету расчетов с дебиторами и кредиторами - 60308 (07), 60312 (11), 60314 (13), 60322 (23), по дебиту корреспондирующими со счетами клиентов, корреспондентскими счетами, со счетами по учету кассы - 405-408, 301, 303, 20202 (кредит), а по кредиту корреспондирующими со счетами по учету расходов и имущества банка - 70206, 70209, 60401-60404, 60701, 60901, 61001-61006, 61101, 61403 (дебет).
2.2.2. Окончательный контроль Сметы расходов банка выполняется начальником Казначейства на основе отчетов по исполнению Сметы расходов банка на отчетную дату и за отчетный месяц/квартал. Отчеты формируются ПЭО на основе отчета о прибылях и убытках банка (форма N 102), предоставляемого бухгалтерией банка в ПЭО (в электронном и печатном виде), не позднее 4 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательный контроль предполагает анализ расхождений “план-факт” и причин их возникновения, а также подготовку рекомендаций для президента банка для принятия необходимых управленческих решений.
2.3. В случае если ЦЗ предполагает осуществить расходы сверх лимитов, утвержденных по Смете финансирования банка, в Смету финансирования банка, а также в Смету расходов банка могут быть внесены изменения.
2.3.1. Для этого начальнику ЦЗ по согласованию с курирующим вице-президентом необходимо подготовить в адрес вице-президента, курирующего Казначейство, служебную записку о необходимости осуществления незапланированных расходов с подробным пояснением причины (в том числе причины, по которой указанные расходы не были ранее включены в Смету финансирования) и с приложением всех необходимых документов, подтверждающих указанные расходы, а также с приложением необходимых расчетов и расшифровок. В случае несоблюдения ЦЗ вышеуказанных требований к содержанию служебной записки (отсутствия обоснования необходимости внесения изменений и причин, по которым указанные расходы не были включены в Смету финансирования, отсутствия документального подтверждения) служебная записка не принимается ПЭО к рассмотрению.
2.3.2. Служебная записка ЦЗ о внесении изменений в Смету финансирования банка не принимается ПЭО к рассмотрению, в случае если увеличение одной статьи Сметы финансирования предполагается осуществить за счет уменьшения другой статьи Сметы финансирования.
2.3.3. Рассмотрение вопросов о внесении изменений в Смету финансирования и Смету расходов банка происходит в следующем порядке:
а) В случае если сумма увеличения лимита, установленного по статье Сметы АУР/KB, составляет более чем 10% от годовой суммы, утвержденной по статье, либо увеличению подлежат статьи расходов, решение о внесении изменений в Смету АУР/KB принимается правлением банка в течение 12 рабочих дней со дня предоставления всей необходимой информации в ПЭО.
б) В иных случаях решение о внесении изменений в Смету расходов и Смету финансирования банка принимается совместно первым вице-президентом и вице-президентом, курирующим Казначейство, в течение 5 рабочих дней со дня предоставления всей необходимой информации в ПЭО.
Оценку целесообразности финансирования расходов осуществляет ПЭО. По устному запросу ПЭО ЦЗ обязан предоставить дополнительную информацию и подтверждающие документы либо письменное объяснение по факту невозможности предоставления информации.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
