Концептуальные основы управления затратами
1.4.3. Локальная Смета финансирования должна включать следующую информацию о:
действующих договорах (с обязательным указанием реквизитов договора, наименования контрагента, предмета договора, планируемой суммы оплаты в плановом году, ставки НДС, сроков платежа и исполнения обязательств контрагентом);
плановых расходах (с обязательным указанием содержания расходов (расшифровка и расчет суммы расходов), планируемой суммы оплаты в плановом году, ставки НДС, сроков платежа и исполнения обязательств контрагентом), подтвержденных пояснительной запиской ЦЗ с указанием причин планирования расходов исходя из плана работ ЦЗ на будущий год. Например, планируется провести пролонгацию договора, плановый ремонт или технический осмотр автотранспортных средств и т.д.
1.4.4. ПЭО рассматривает локальные сметы финансирования ЦЗ, оценивает целесообразность финансирования плановых расходов, в случае необходимости запрашивает дополнительную информацию и составляет консолидированную Смету финансирования банка с учетом следующих моментов:
1) оценки истории расходов банка (данные за прошлые периоды, тенденции, структура, зависимость от численности штата и прочих показателей);
2) прогноза роста цен в плановом периоде и других показателей, влияющих на расходы.
1.5. ПЭО передает проект Сметы финансирования банка в бухгалтерию банка для проведения классификации расходов банка на текущие и капитальные расходы, а также классификации расходов по счетам бухгалтерского учета и символами отчета о прибылях и убытках (форма N 102).
1.5.1. Управлением бухгалтерского учета и отчетности дополнительно предоставляется информация для составления Сметы расходов по статье “Амортизационные отчисления по ОС, НА и МБП”.
1.5.2. После проведения бухгалтерией банка классификации расходов ПЭО готовит проект Сметы финансирования банка, а также проект Сметы расходов банка (Сметы АУР и Сметы KB).
1.5.3. Подготовленные ПЭО проекты Сметы финансирования и Сметы расходов банка выносятся на обсуждение и утверждение правлению банка.
2. Исполнение и контроль над исполнением Сметы расходов
2.1. Головной банк обязан производить расходы в пределах годовых лимитов, утвержденных по статьям Сметы расходов банка.
Начальник ЦЗ осуществляет свою деятельность в рамках утвержденной для ЦЗ локальной Сметы финансирования. Мера ответственности за нарушение утвержденной локальной Сметы финансирования определяется внутренними документами банка и устанавливается правлением банка.
2.2. Для обеспечения исполнения Сметы расходов в банке осуществляется как контроль над исполнением Сметы финансирования в течение отчетного периода (регулярный контроль), так и контроль над исполнением Сметы расходов по окончании отчетного периода (окончательный контроль).
2.2.1. Регулярный контроль Сметы финансирования банка производится ПЭО ежедневно. Контролю подлежат расходы группы II расходов. Все договоры (соглашения, счета на оплату и т.д.), затрагивающие отвлечение денежных средств, перед подписанием согласовываются с ПЭО на предмет соответствия утвержденной Смете финансирования банка. Процедура контроля заключается в следующем.
ПЭО визирует счет на оплату, в случаях если:
1) данный счет предполагает оплату по действующему договору, предусмотренному Сметой финансирования;
2) счет выставлен на бездоговорной основе, но при условии, что данные расходы предусмотрены Сметой финансирования и ПЭО согласен с целесообразностью осуществления данных затрат (на основании письменной заявки с обоснованием необходимости, предоставленной ЦЗ).
ПЭО визирует договор (и другие аналогичные документы) перед его заключением в том случае, если данные расходы утверждены в Смете финансирования банка и ПЭО согласен с целесообразностью осуществления данных затрат (на основании письменной заявки с обоснованием необходимости, предоставленной ЦЗ).
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
