Концептуальные основы управления затратами
Основные положения Порядка планирования, исполнения и контроля над исполнением Сметы расходов1. Планированию подлежат все расходы, осуществляемые головным банком (далее - банк) для обеспечения своей жизнедеятельности
1.1. Смета расходов банка составляется на основе Сметы финансирования расходов банка (далее - Смета финансирования). Смета финансирования предназначена для регулярного контроля над расходами (на ежедневной основе) и включает следующие две группы расходов.
Группа I. Содержание аппарата: командировочные расходы; оплата труда; представительские расходы; социальный пакет.
Группа II. Приобретение имущества, услуги, работы: арендная плата; аудиторские услуги; бланочная и упаковочная продукция; бумага; внедрение программных продуктов; здания и сооружения; инвентарь; инструменты; информационные услуги; канцелярские принадлежности; книги; компьютерная техника и оргтехника; консалтинг; мебель; нематериальные активы; оборудование; охранная деятельность; подготовка кадров; прочие работы и услуги; растения; расходные материалы по оборудованию и компьютерной технике; реклама; ремонт; содержание автотранспорта и транспортные услуги; содержание зданий; сопровождение программных продуктов; строительство зданий и сооружений; техническое обслуживание; типографские расходы; транспорт; услуги связи; форменная и специальная одежда; хозяйственные нужды.
1.2. Интервал планирования Сметы финансирования банка - год; интервал планирования Сметы расходов банка - год с квартальной и помесячной разбивкой для Сметы АУР.
1.3. Расходы на содержание аппарата планируются ПЭО исходя из информации, предоставляемой подразделениями банка, а именно:
а) по действующему штатному расписанию и замещению банка;
б) по внутренним документам банка по оплате труда, премированию, выплате материальной помощи;
в) исходя из планируемой кадровой политики банка;
г) по графикам отпусков;
д) по планам банка по финансированию социальных нужд работников банка, по медицинскому, пенсионному страхованию работников, по организации праздничных мероприятий в банке.
1.4. Расходы группы II планируются ПЭО на основании информации, предоставляемой подразделениями банка, отвечающими за приобретение товаров, услуг и работ, необходимых для обеспечения бесперебойного функционирования Центра затрат банка (далее - ЦЗ).
1.4.1. Локальные сметы финансирования в обязательном порядке составляются следующими подразделениями банка:
а) Хозяйственным управлением;
б) Отделом капитального строительства (по статьям “Здания и сооружения”, “Земельные участки”, “Работы и услуги по строительству зданий и сооружений”, “Ремонт”);
а) Управлением информационно-технического обеспечения;
б) подразделением, отвечающим за рекламу;
в) Службой безопасности;
г) администрацией президента банка (по статьям “Представительские расходы”, “Подписка на периодические издания”, “Праздничные мероприятия”, “Прочие услуги”, “Командировочные расходы”, “Обучение работников”, “Оплата объявлений по набору кадров”, “Пенсионные, страховые и иные выплаты”, “Финансирование социальных нужд”);
д) Управлением бухгалтерского учета и отчетности (по статьям “Расходы на оплату труда”, “Материальная помощь”, “Льготный проезд”, “Компенсации работникам”, “По реализации (списанию) имущества”);
е) Управлением внутреннего контроля (по статье “Аудиторские и консалтинговые услуги”);
ж) Управлением развития по статьям расходов, связанных с реализацией планов развития банка, например: организация новых филиалов, представительств, дополнительных офисов и операционных касс, а также расширение существующих офисов и операционных касс, развитие бизнес-направлений.
При необходимости локальные сметы финансирования могут составляться другими заинтересованными подразделениями банка.
1.4.2. ЦЗ предоставляет в ПЭО локальную Смету финансирования на год. Локальная Смета финансирования ЦЗ должна быть согласована курирующим с вице-президентом.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
