Концептуальные основы управления затратами
3.3.2. Ходатайство филиала о внесении изменений в Смету расходов не принимается ПЭО к рассмотрению в случае:
- несоблюдения филиалом требований к содержанию ходатайства и отсутствия документов, входящих в пакет документов, указанных в подп. 3.3.1. настоящего Положения;
- если филиал уже осуществил расходы, указанные в ходатайстве (т.е. хозяйственная операция отражена по счетам по учету расчетов с дебиторами и кредиторами: 60312 (11), 60314 (13), 60322 (23) в корреспонденции со счетами “касса, корсчета и т.д.” либо поставка товара/работы/услуги уже выполнена);
- если филиал произвел расходы сверх утвержденной Сметы расходов и эти расходы являются следствием наступления форс-мажорных обстоятельств либо связаны с наступлением обстоятельств, требующих немедленного реагирования и длительное (более одного дня) согласование которых приведет к убыткам филиала. В указанном случае филиал обязан в трехдневный срок с момента осуществления подобных непредвиденных расходов предоставить мотивированное обоснование в адрес вице-президента, курирующего Казначейство, и вице-президента, курирующего филиал;
- если филиал 3-4 категории ходатайствует об увеличении Сметы расходов по следующим статьям: представительские; расходы на подготовку кадров; компенсации работникам, кроме заработной платы; социально-бытовые расходы (в части финансирования других социальных нужд; пенсионные, страховые и иные выплаты; материальная помощь); расходы на рекламу;
- если филиал ходатайствует о внесении изменений в Смету расходов филиала следующего характера: увеличения одной статьи Сметы расходов за счет уменьшения другой статьи Сметы расходов.
3.3.3. Рассмотрение и утверждение изменений к Смете расходов происходит в следующем порядке:
a) в случае если сумма увеличения лимита, установленного по статье Сметы АУР/KB, составляет более чем 10% от годовой суммы, утвержденной по статье, либо увеличению подлежат статьи расходов.
решение о внесении изменений в Смету АУР/KB принимается правлением банка в течение 12 рабочих дней со дня предоставления всей необходимой информации в ПЭО;
б) в иных случаях решение о внесении изменений в Смету расходов принимается совместно первым вице-президентом, вице-президентом, курирующим Казначейство, и вице-президентом, курирующим филиал, в течение 5 рабочих дней со дня предоставления всей необходимой информации в ПЭО.
Оценку экономической целесообразности финансирования расходов осуществляет ПЭО с учетом совместного заключения подразделений головного банка, курирующих указанные расходы, и Управления развития. По устному запросу ПЭО филиал обязан предоставить дополнительную информацию и подтверждающие документы либо предоставить письменное объяснение по факту невозможности предоставления информации.
3.4. Исполнение Сметы расходов головного банка происходит в утвержденном порядке.
4. Контроль над исполнением Сметы расходов
4.1. Контроль над исполнением Сметы расходов филиалов осуществляется по окончании каждого отчетного месяца.
Филиалы не позднее 2 рабочего дня месяца, следующего за отчетным, предоставляют в ПЭО фактическое исполнение Сметы расходов на отчетную дату и за отчетный месяц/квартал.
Графа “Обоснование отклонения” исполнения Сметы расходов заполняется в обязательном порядке в случае превышения фактических расходов над утвержденными лимитами по Смете расходов.
4.2. Контроль над исполнением Сметы расходов головного банка происходит в утвержденном порядке.
4.3. Анализ и заключение по исполнению Сметы расходов головного банка и его филиалов выполняются ПЭО ежеквартально и доводятся до сведения президента банка в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
5. Ответственность подразделений банка
5.1. Регулярный контроль исполнения Сметы расходов филиала осуществляется главным бухгалтером филиала. Ответственность за исполнение Сметы расходов филиала несет директор филиала.
5.2. Ответственность за своевременное предоставление информации для составления Сметы расходов головного банка и осуществление расходов, не включенных в утвержденную Смету расходов, несут начальники управлений головного банка.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
