Концептуальные основы управления затратами
Основываясь на практическом опыте работы российских банков, можно выделить два основных уровня в управлении затратами банка. Первый уровень - регулирование затрат банка со стороны Банка России. Второй уровень - организация управления затратами конкретным коммерческим банком - традиционно рассматривается как его внутренняя работа. Необходимость в осуществлении такого управления вытекает из интереса менеджеров и собственников банка к качественному увеличению той капитальной базы, которая будет направлена на дальнейшие инвестиции, связанные с расширением сферы деятельности банка на рынках, территориальным интересом (открытием дополнительных офисов, филиалов) и в конечном итоге в увеличении прибыли.
С одной стороны, в соответствии с банковским законодательством Банк России формирует для банковской системы условия свободного рынка, при которых каждый банк самостоятельно развивается на равных условиях с другими. Это относится и к формированию банком затрат. Стремясь ограничить риск банкротств, Банк России ввел механизм выполнения обязательных нормативов и создания резервов на возможные потери. Первым нормативом, регулирующим деятельность банков, является, как известно, норматив достаточности капитала, который призван поддерживать соотношения капитала к активам банка, взвешенным с учетом рисков. Для поддержания достаточного уровня возможны варианты как интенсивного увеличения капитала путем получения прибыли вследствие проведения политики по оптимизации и увеличению эффективности проводимых операций, так и экстенсивного варианта - привлечение дополнительного капитала за счет внешних источников, не требующих значительных качественных улучшений внутрибанковских процессов. Введение норматива Н1, нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н4 и Н5) и целого ряда других, безусловно, косвенным образом влияет на формирование банком затрат. К косвенным мерам регулирования затрат банков, причем в части их существенного увеличения, относится и ряд требований Банка России, необходимых для снижения риска банкротства кредитных организаций, в частности наличие:
- службы внутреннего контроля для отслеживания соблюдения нормативных актов Банка России, связанных в основном с требованиями к бухгалтерскому учету и отчетности;
- в штатном расписании банка комплайнс-контролера, который должен отслеживать рискованность финансовых вложений и создавать механизмы для минимизации убытков от проводимых операций (это касается в основном срочных сделок, подверженных высоким рискам, связанных с изменениями внешних факторов).
С другой стороны, результатом достаточно быстрого и во многом хаотичного формирования двухуровневой банковской системы России явилось то, что качество банковского менеджмента, как отмечалось выше, во многих банках неадекватно задачам, которые стоят перед ними. Косвенные меры регулирования и контроля со стороны Банка России за формированием затрат банков нельзя назвать достаточно эффективными, что подтвердил ряд произошедших кризисов банковской системы как 1998 года, так и 2004 года, выявивших, в частности, среди других болевых проблем неспособность менеджмента эффективно управлять банковским капиталом. В связи с этим Банку России необходимо усилить свои позиции в сфере надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, в том числе предлагая практические рекомендации и методики в области менеджмента. Это касается в первую очередь затрат банков, их планирования и контроля, необходимых для повышения производительности и эффективности работы банков. Затраты банка, равно как и его прибыль, доходность, качество активов и пассивов, должны быть объектом регулирования Банка России. Это обусловлено прежде всего необходимостью ограничения нефункциональных затрат банков и введением жесткого контроля над сохранением ресурсов вкладчиков, инвесторов и собственников банков.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
