Концептуальные основы управления затратами
В качестве приложения к проекту Сметы расходов филиалы направляют в ПЭО Пояснительную записку с подробным обоснованием каждой статьи расходов и Перечнем подтверждающих документов.
В случае непредставления филиалами информации, указанной в настоящем пункте, проект Сметы расходов филиалов не принимается к рассмотрению ПЭО.
2.6.3. ПЭО осуществляет анализ предоставленных проектов Сметы расходов филиалов и пояснительных записок к проектам, согласовывая технические (специализированные) вопросы, вопросы развития бизнеса с соответствующими службами головного банка. В случае необходимости филиал по устному запросу ПЭО обязан предоставить дополнительную информацию. На основе предоставленной филиалом информации ПЭО составляет заключение об экономической целесообразности осуществления расходов, запланированных филиалом. ПЭО вправе предлагать собственный проект Сметы расходов филиалов.
Срок рассмотрения проектов Сметы расходов филиалов - не более 1 календарного месяца с момента предоставления филиалами всей необходимой информации.
2.6.4. Правление банка утверждает Смету расходов филиалов банка в течение 10 рабочих дней с момента предоставления ПЭО проектов Сметы расходов филиалов.
3. Исполнение Сметы расходов
3.1. Исполнение Сметы расходов банка.
3.1.1. Утвержденная Смета расходов подлежит обязательному исполнению филиалами и подразделениями головного банка за исключением случаев, определенных настоящим Положением.
3.1.2. Головному банку и его филиалам запрещается увеличивать расходы сверх утвержденных лимитов по Смете АУР по тем статьям, расходы по которым включаются в себестоимость оказываемых банком услуг при условии их ежегодного утверждения правлением банка. Перечень расходов и нормы (нормативы) по отнесению на себестоимость услуг определяются законодательными и нормативными актами РФ.
3.1.3. Исполнение Сметы АУР филиалами.
Филиалы имеют право самостоятельно увеличивать расходы по отдельным статьям затрат сверх утвержденных ежемесячных лимитов по Смете АУР (за исключением случая, указанного в подп. 3.1.2 только в пределах утвержденного годового лимита по данной статье Сметы АУР.
3.1.4. Исполнение Сметы KB филиалами.
Филиалы имеют право самостоятельно увеличивать расходы по отдельным статьям расходов сверх утвержденных квартальных лимитов по Смете KB только в пределах утвержденного годового лимита по данной статье Сметы КВ.
3.2. Льготные условия расходования средств для филиалов 1-2 категории.
3.2.1. Филиалы 1-2 категории имеют право самостоятельно осуществлять расходы по статьям Сметы расходов сверх утвержденных годовых лимитов:
- для филиалов 1 категории - на величину, составляющую 10% от утвержденного годового лимита по статье Сметы расходов;
- для филиалов 2 категории - на величину, составляющую 5% от утвержденного годового лимита по статье Сметы расходов.
3.2.2. Филиалы 1-2 категории могут осуществлять любые расходы (с учетом налогов) независимо от утвержденной Сметы расходов (за исключением случая, указанного в подп. 3.1.2) на величину, равную 100% от прибыли, остающейся в распоряжении филиала (на отчетную дату, нарастающим итогом с начала года).
Расчет прибыли, остающейся в распоряжении филиала, и распределение филиалов на категории осуществляются в соответствии с Положением о планировании, учете и распределении финансовых результатов.
Филиал обязан не позднее 2 рабочего дня месяца, следующего за отчетным, предоставлять в ПЭО Отчет о расходовании средств (согласно подп. 3.2.2) за отчетный месяц и на отчетную дату.
3.3. Процедура внесения изменений в Смету расходов филиала.
3.3.1. В исключительных случаях в Смету расходов филиала могут быть внесены изменения. Для этого филиалу необходимо предоставить в адрес вице-президента, курирующего Казначейство, ходатайство о внесении изменений в Смету расходов с приложением следующего пакета документов:
а) обоснование необходимости осуществления расходов с приложением всех подтверждающих документов;
б) совместное заключение подразделений головного банка, курирующих указанные расходы, и Управления развития, подписанное первым вице-президентом и согласованное с вице-президентом, курирующим филиал.
Ходатайство о внесении изменений в Смету расходов должно отражать также причины, по которым указанные расходы не были включены ранее в Смету расходов филиала.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
