Концептуальные основы управления затратами
Положение о регулировании расходов банка “АВС”
1. Общая часть
1.1. Настоящее Положение регулирует порядок составления, утверждения и контроля над исполнением Сметы расходов в банке.
Задачей Положения является нормирование и сокращение расходов в целях максимизации прибыли банка и повышения экономической эффективности хозяйственных операций.
1.2. Ответственным исполнителем процесса регулирования расходов в банке является начальник Планово-экономического отдела банка (далее - ПЭО).
Координацию работы в рамках настоящего Положения осуществляют вице-президент, курирующий Казначейство банка, начальник Казначейства банка.
1.3. Формы и сроки предоставления информации в соответствии с настоящим Положением доводятся до сведения начальников управлений головного банка и руководства филиалов банка администрацией президента банка.
2. Составление и утверждение Сметы расходов
2.1. Смета расходов состоит из Сметы административно-управленческих расходов (далее - Смета АУР) и Сметы капитальных вложений (далее - Смета KB). Административно-управленческие расходы (текущие расходы) отражаются по следующим счетам бухгалтерского учета: 70206 “Расходы на содержание аппарата управления” и 70209 “Другие расходы”. Капитальные вложения (капитальные расходы) отражаются по следующим счетам бухгалтерского учета: 604 “Основные средства банков”, 607 “Капитальные вложения”, 60901-60902 “Нематериальные активы”, 61003 “Оборудование”.
Смета расходов банка состоит из Сметы расходов головного банка и Сметы расходов филиалов банка.
2.2. Смета административно-управленческих расходов устанавливает нормы затрат (лимиты) по следующим статьям.
Раздел “Затраты на содержание аппарата” включает расходы на оплату труда; командировочные расходы; представительские расходы; расходы на подготовку кадров; компенсации работникам, кроме заработной платы; социально-бытовые расходы (материальная помощь; льготный проезд и т.п.; пенсионные, страховые и иные выплаты).
Раздел “Операционные расходы” включает затраты, связанные с содержанием зданий (собственных и арендованных помещений); автотранспорта; транспортными услугами; обслуживанием вычислительной техники, других машин и оборудования, сопровождением программных продуктов; изготовлением, приобретением бланочной продукции, упаковочных материалов для денежных билетов; почтовыми, телеграфными, телефонными тратами, арендой линий связи; канцелярскими и типографскими тратами; амортизационными отчислениями по ОС, НМЛ, МБП; ремонтом основных средств и МБП; тратами по охране (форменная и специальная одежда); с расходами на рекламу; с реализацией (выбытием) и списанием имущества; арендной платой; консультационными и информационными услугами; прочими расходами.
2.3. Смета капитальных вложений устанавливает нормы расходов (лимиты) по следующим статьям.
Раздел “Основные средства”. К таким расходам относятся приобретение автотранспорта, компьютерной техники, банкоматов (процессинга) и прочих основных средств; приобретение и строительство (реконструкция) зданий (сооружений).
Раздел “Нематериальные активы”. К затратам, которые включаются в этот раздел, относят расходы, связанные с приобретением нематериальных активов.
2.4. Исходной информацией для составления Сметы расходов являются: фактически действующие и планируемые договоры; штатное замещение, действующее законодательство РФ и планируемые изменения в него; планируемые график отпусков и график обучения сотрудников банка, данные за прошлые периоды, в случае если отсутствует возможность документального подтверждения планируемых расходов, планы по развитию бизнеса банка (филиалов и подразделений головного банка).
2.5. Составление и утверждение Сметы расходов головного банка ведется в соответствии с утвержденным Порядком.
2.6. Порядок составления и утверждения Сметы расходов филиала.
2.6.1. Интервал планирования Сметы АУР филиалов составляет год с квартальной и помесячной разбивкой. Интервал планирования Сметы KB филиалов составляет год с квартальной разбивкой.
2.6.2. Филиалы не позднее 25 октября предоставляют в ПЭО проекты Сметы расходов на предстоящий год по форме, представленной таблицей.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
