Концептуальные основы управления затратами
Наряду с приведенными методами анализа банковских затрат, иногда необходимо рассматривать затраты в рамках проведения банком активных и пассивных операций. При этом, как правило, применяются два основных метода такого анализа: качественный и количественный.
С помощью качественного анализа затрат при проведении активных операций определяются направления использования средств банка, а при проведении пассивных операций - источники собственных и привлеченных средств.
Используя количественный анализ затрат, при проведении активных операций банка определяется относительный вес направлений размещения его средств в общей сумме затрат по активам. При этом детализация такого анализа (по группам операций, срокам, группам клиентов, филиалам банка и т.д.) будет определяться конкретными задачами, интересующими руководство банка.
На основании результатов подобного анализа может быть проведен последующий анализ прибыльности активных операций банка с принятой детализацией. На его основе с учетом результатов количественного анализа структуры затрат активных операций других банков, полученных по их публикуемым балансам, можно рекомендовать банку увеличить или уменьшить долю тех или иных операций с учетом маркетинговых исследований рынка банковских услуг и анализа тенденций динамики структуры затрат активных операций других банков.
При качественном анализе структуры затрат при проведении пассивных операций определяется состав затрат собственных и привлеченных средств банка. При этом разделение затрат привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры затрат активных операций, для последующего количественного анализа структуры затрат привлеченных средств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльности деятельности банка.
Сравнение результатов качественного анализа структуры затрат привлеченных средств с аналогичными результатами, полученными из анализа публикуемых балансов других банков, дает возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлеченных средств. Однако это может быть связано с дополнительными расходами на маркетинг, предоставление будущим клиентам банка различных льгот и услуг и т.д.
Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительный вес, или, иначе говоря, значимость различных их источников.
Такой анализ необходим для последующего определения прибыльности деятельности банка, поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка и, следовательно, уменьшение доли более дорогих источников средств (например, межбанковских кредитов) позволит увеличить прибыль банка.
В заключение анализа структуры пассивных операций определяется соотношение собственных и привлеченных средств банка.
Результаты экономического анализа позволяют функциональным подразделениям банка использовать количественные критерии и лимиты при осуществлении операций, получать адекватные рекомендации по управлению средствами и применять принятую в банке методологию расчетов, утвержденную руководством. Это, тем более, важно, поскольку функциональные подразделения в силу специфики своей деятельности узко специализированы на выполнении своих функций и не могут “увидеть” общей картины работы банка в целом.
В рамках описываемой дескриптивной модели управления затратами банка следует особо отметить, что анализ затрат банка дает возможность решить следующие задачи:
- повысить эффективность банковских операций;
- определить возможные источники получения финансовых ресурсов и выбор задач, наиболее целесообразных для решения;
- определить и сформировать рациональную структуру ресурсов.
Возможности финансового анализа при управлении затратами рассматриваются с точки зрения его использования для:
- обеспечения самого процесса управления, включая выбор, определение и анализ показателей, характеризующих состояние самого процесса управления;
- анализа факторов, влияющих на соответствующие показатели и финансовые результаты различных вариантов действий.
Pages: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
Bookmark this post:
